비용 기준.
'원가 기준'이란 무엇입니까?
원가 기준은 조세 목적 상 자산의 원래 가치로, 보통 주식 분할, 배당 및 자본 배분에 대한 조정으로 구매 가격이 적용됩니다. 이 값은 자본 이득을 결정하는 데 사용되며 자산 이득 원가와 현재 시장 가치의 차이와 같습니다. 이 용어는 또한 주어진 상품의 현금 가격과 선물 가격 간의 차이를 설명하는 데 사용될 수 있습니다.
속보 '비용 기준'
예를 들어, 주식 100 주를 작년에 1,000 달러에 구입하고, 배당금 첫해 100 달러, 2 년차 배당금 200 달러를 모두 재투자하면 해당 세법에 따라 재투자 된 수입이 소득으로 간주됩니다. 세금 계산 목적을 위해 재고가 판매 될 때의 조정 원가 기준은 원래 구매 가격 인 $ 1,000 대신 $ 1,300로 기록됩니다. 따라서 판매 가격이 $ 1,500 인 경우 과세 대상 이익은 $ 500 ($ 1,500 - $ 1,000) 대신 $ 200 ($ 1,500 - $ 1,300)에 불과합니다. 비용 기준이 1,000 달러로 잘못 기록되면 일반적으로 지불해야 할 세금보다 높은 세금 부담이 발생합니다.
원가 기준 및 선물.
선물과 관련하여 비용 기준은 상품의 현지 현물 가격과 관련 선물 가격의 차이입니다. 예를 들어 특정 옥수수 선물 계약이 3.50 달러에 거래되는 경우, 현재 상품 시장 가격은 3.10 달러이지만 40 센트의 비용 기준이 있습니다. 그 반대가 사실이라면 미래의 계약 거래가 3.10 달러이고 현물 가격이 3.50 달러인데 비용 기준은 40 센트가 될 것입니다. 비용 기준은 관련된 가격에 따라 플러스 또는 마이너스가 될 수 있기 때문입니다.
지역 현물 가격은 기초 자산의 현물 가격을 나타내는 반면, 선물 계약서에 열거 된 가격은 미래의 특정 시점에서 부여되는 환율을 의미합니다. 선물 가격은 계약 만료일에 따라 계약에 따라 다릅니다.
다른 투자 매커니즘과 마찬가지로 현재 현물 시장 상황에 따라 현물 가격이 변동합니다. 납기일이 다가옴에 따라 선물 가격과 현물 가격은 서로 가깝게 이동합니다.
주식 투자에 대한 비용 기준은 어떻게 결정합니까?
Investopedia.
투자의 원가 기준은 주식 분할, 배당 및 자본 분배에 맞게 조정 된 자산의 원래 가치입니다. 세금 목적으로 자본 이득 또는 투자 손실을 계산하는 데 사용됩니다.
가장 기본적인 수준에서, 투자의 비용 기준은 회사에 투자 된 총 금액과 구매와 관련된 수수료를 합한 것입니다. 이것은 투자의 달러 금액 또는 투자에 대해 지불 한 주당 유효 가격의 관점에서 설명 될 수 있습니다.
그러나 분할 및 인수와 같은 금융 시장에서 발생할 수있는 많은 변화로 인해 비용 기준 계산이 복잡해질 수 있습니다. 단순화를 위해 다음 예에서 커미션을 포함시키지 않겠지 만 수수료 금액을 투자 금액 ($ 10,000 + $ 100 커미션 = $ 10,100 비용 기준)에 추가하여 간단하게 수행 할 수 있습니다.
ABC Inc. 에 10,000 달러를 투자했다고 가정 해 보겠습니다. ABC Inc. 는 귀하에게 1,000 개의 주식을주었습니다. 투자 비용 기준은 10,000 달러이지만 주당 기준으로 표현되는 경우가 더 많으므로이 투자의 경우 10 달러 ($ 10,000 / 1,000)가됩니다. 1 년이 지나면 투자 가치가 주당 15 달러로 상승하고 팔기로 결정했습니다. 이 경우 책임이있는 세액을 계산하려면 비용 기준을 알아야합니다. 귀하의 투자가 $ 10,000에서 $ 15,000로 상승 했으므로 $ 5,000 ($ 15 - $ 10 x 1,000) 주식에 대한 자본 이득세가 발생합니다. (더 자세한 내용은 장기 투자 심리가 개인 투자자를 위해 두려운 자본 이득세 및 세금 관련 팁 참조)
회사가 주식을 분할하면 이는 주당 비용 기준에 영향을 미칩니다. 그러나 분할로 인해 투자자의 미결제 주식 수가 변경되지만 원래 투자의 실제 가치 또는 현재 투자에 영향을 미치지 않는 외관상의 변화라고 기억하십시오. 위의 예를 계속하면, 회사가 이전 주식 1 개에 2 개의 새로운 주식을 얻는 2 : 1 주식 분할을 발행했다고 가정 해보십시오. 다음과 같은 두 가지 방법으로 1 주당 비용 기준을 계산할 수 있습니다. 첫째, 원래 투자 금액 ($ 10,000)을 새로 보유한 주식 수 (2,000 주)로 나누어 주당 신규 비용 ($ 5 $ 10,000 / 2,000). 다른 방법은 이전 주당 비용 기준 ($ 10)을 분할 계수 (2 : 1)로 나누는 것입니다. 따라서이 경우 10 달러를 2로 나누면 5 달러가됩니다. (더 많은 통찰력을 얻으려면 주식 스플릿 이해를 확인하십시오.)
그러나 회사 주가가 5 달러로 떨어지고이 할인 가격으로 또 다른 10,000 달러 (2,000 주)를 투자하고 싶다면 해당 회사에 대한 투자의 총 비용 기준이 변경됩니다. 많은 투자가 이루어질 때 몇 가지 문제가 발생합니다. IRS (Internal Revenue Service)는 판매 된 주식을 식별 할 수 있으면 비용 기준을 사용할 수 있다고 말합니다. 예를 들어, 원래 1,000 주를 판매하는 경우 비용 기준은 10 달러입니다. 이것은 항상 쉬운 일은 아니기 때문에이 신원 확인을 할 수 없다면 IRS는 선입 선출 (FIFO) 방식을 사용해야한다고 말합니다. 따라서 1,500 주를 판매하는 경우 처음 1,000 주는 원래 또는 가장 오래된 비용 기준 인 10 달러를 기준으로하며, 그 다음 500 달러를 비용 기준 5 달러로 책정합니다. 이렇게하면 다른 시간에 5 달러의 비용 기준으로 1,500 주를 판매 할 수 있습니다.
주식이 선물로 주어진 경우, 원가는 원 소유자 또는 선물을 준 사람의 비용 기준입니다. 주식이 영재보다 낮은 가격으로 거래되는 경우, 낮은 이자율은 비용 기준입니다. 주식이 상속으로 주식에 제공된 경우, 상속인에 대한 주식의 비용 기준은 원래 소유자의 사망일 당시의 주식의 현재 시장 가격입니다. 비용 기준에 영향을 미칠 수있는 여러 가지 상황이 있으며 세금 관련 중요성 때문에 실제 비용 기준이 명확하지 않은 상황에있는 경우 재무 고문, 회계사 또는 세무 변호사와상의하십시오.
Swanger, Rose.
알아내는 가장 좋은 방법은 투자 회사의 진술을 검토하는 것입니다. 2011 년 과세에서 시작하여 투자 회사는 조정 근거를보고하고 판매에 대한 손익이 "대상 유가 증권"의 매각과 관련하여 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를 확인해야했습니다. 양식 1099-B. 이 요구 사항으로 인해 모든 사람의 재정적 삶이 조금 더 쉬워졌습니다. 그러나 원래 구매 가격, 구매 날짜, 판매 가격, 판매 날짜 등과 같이 신고 된 데이터를 확인하는 것은 귀하의 책임입니다. 데이터만으로도 수익자의 장기 또는 단기 자격 요건이 결정됩니다 이익. 베스트!
Capriotti, Michael.
비용 기준 계산은 간단합니다 & amp; 똑바로 앞으로. 그것은 투자자로서 IRS에 책임이 있으므로 알고 있어야합니다. 비용 기준은 주식 및 수수료를 지불 한 금액입니다. 빠른 예를 들어 100 xyz 주식 100 달러를 구입하고 중개 회사에 20 달러 수수료를 지불하는 것입니다. 당신의 기초는 10,020 달러가 될 것입니다.
비용 기준을 계산할 때 고려해야 할 다른 요소는 주식 분할, 배당금 및 배당금입니다. 선물이나 상속과 같은 특별한 상황.
추가 도움이 필요하면 wwwbasis /를 확인하는 것이 좋습니다. Netbasis & rsquo; 유가 증권 정보 데이터베이스는 1925 년으로 거슬러 올라갑니다. 스핀 오프.
Itkin, Laurie.
주식을 상속받은 경우, 일반적으로 비용 기준은 주식의 시장 가격에 보유자가 사망 한 날짜의 주식 수를 곱한 값이됩니다.
지난 몇 년 이내에 주식을 구입했다면 중개 회사의 계좌에 액세스하여 비용 기준을 찾을 수 있습니다. 온라인으로 찾지 못하면 전화를 걸 수 있습니다.
수년 전 주식을 매수 해 회사가 합병되거나 주식이 나눠지면 시간 소모적 인 연구 활동이 될 수 있습니다. 온라인 주식 거래가를 자주 볼 수는 있지만 완전한 그림을 얻을 수는 없습니다.
헌터, 데이비드.
원래 구매 금액과 이후 추가 된 금액을 찾아야합니다. 총 현금 유입은 비용 기준이됩니다.
CostBasis.
스톡 옵션을 통해 다양한 방법으로 주식을 취득 할 수 있습니다.
2. 비 자격 스톡 옵션.
3. 제한된 스톡 옵션.
4. 구입 한 통화 옵션을 연습하십시오.
5. 판매 한 풋 옵션의 운동.
&황소; 주주들에 의해 승인 된 계획에 따라 수여 됨;
&황소; 개인 고용인 또는 그의 상속인에 의해서만 행사할 수있는 권리.
&황소; 10 년 이내에 행사할 수있는 권리;
&황소; 적어도 2 년 동안 개최;
&황소; 옵션 행사 가격은 당시 주식의 공정한 시장 가격보다 낮지 않다.
&황소; 투표권의 10 퍼센트 이상의 소유자가 소유하지 아니하는 것;
&황소; 부여 일로부터 최소한 직원이 회사의 직원 인 사람에 의해 개최됩니다.
운동 3 개월 전 (장애인 경우 1 년)
마지막주의 사항은 모든 과세 연도에 우선 행사할 수있는 자격을 갖춘 인센티브 스톡 옵션이 주식의 공정 시장 가치 합계가 10 만 달러를 초과하는 경우 자격 미달로 재 분류된다는 것입니다.
종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.
